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餐费和业务招待费的关系,这些易错点一定要掌握!2021-03-27 22:27

本文摘要:餐食费都是业务招待费吗?那不一定是!那么,企业再次发生的接待费、公务饮食、会议饮食等费用应该列为什么样的会计科目呢主编收集了相关内容,慢慢关注吧!问题1:旅费得到的增值税专用发票可以扣除吗?问:旅费中的饮食费是否得到增值税专用发票,不得扣除进项税额。有关依据:财税〔2016〕36号文件:购买的旅客运输服务、贷款服务、饮食服务、居民日常服务和娱乐服务产生的进口税额不得从销售税额中扣除。

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餐食费都是业务招待费吗?那不一定是!那么,企业再次发生的接待费、公务饮食、会议饮食等费用应该列为什么样的会计科目呢主编收集了相关内容,慢慢关注吧!问题1:旅费得到的增值税专用发票可以扣除吗?问:旅费中的饮食费是否得到增值税专用发票,不得扣除进项税额。有关依据:财税〔2016〕36号文件:购买的旅客运输服务、贷款服务、饮食服务、居民日常服务和娱乐服务产生的进口税额不得从销售税额中扣除。

特别警告:因为饮食费不能扣除进口税额,所以除了旅费以外的员工教育经费、会议费、董事会费等相关成本的饮食费必须分别计算或分别列出。问题2:公务途中的饮食费用是招待费吗?问:《财政部关于发行中央和国家机关旅费管理办法的通报》(财行〔2013〕531号)第三条规定,旅费是指员工临时派往驻地以外地区公务干部再次发生的城市间交通费、住宿费、伙食养老金和市内交通费。

《企业所得税法》第八条规定,企业实际再次发生的与获得收益有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失等支出,请在计算应纳税所得额时扣除。《企业所得税法执行条例》第27条规定,企业所得税法第8条称为合理支出,符合生产经营活动的常规,应计算当期损益和资产成本的适当和长期支出。根据上述规定,企业没有实施公务定额饮食补助金,实际缺席的情况下,员工公务中途的饮食费用,实际上再次发生的费用可以实际扣除,需要返还招待费用的公务中再次发生的宴会业务客户再次发生的饮食费用不应该作为招待费用,按比例扣除。

小编注意:在企业长期经营中,饮食费的原因各不相同,很多企业把饮食费和业务招待费等号。事实上,业务招待费也包括餐费,但餐费不一定都是业务招待费。例如,由于业务需要积极开展,请客人吃饭,会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计会计问题3:酒店出示饮食收据时,必须附上菜、酒等表格吗问:根据《国家税务总局关于增值税发票提示问题的公告》(国家税务总局公告2017年第16日)第二条,销售人员提示增值税发票时,发票内容不得根据实际销售情况提示,不得根据购买人员拒绝填写与实际交易一致的内容。

因此,饮食企业在提供收据内容时,实际上需要提供饮食费等内容,附上菜肴、酒水等表格。问题4:餐费和会费需要分别出示,还是可以开同一张收据?问:根据《财政部国家税务总局关于全面退出营业税增值税试点的通报》财税〔2016〕36号附件1第27条第6项的规定,纳税人购买的旅客运输服务、贷款服务、饮食服务、居民日常服务和娱乐服务,其进款税额不得从销售税额中扣除。

因此,对于饮食服务,文件明确规定不得扣除进款。目前,除了不能向自然人出示特别票外,饮食服务暂时不允许出示特别票,但由于不能扣除,建议出示增值税普通发票。如果不存在可扣除的会务费和饮食服务新开设相同增值税专用发票的情况,预计申报扣除时,请立即转移饮食服务的进款。


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